+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Бонусы от поставщика бухгалтерские проводки

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Бонусы от поставщика бухгалтерские проводки

За выполнение заранее установленных условий договора или по иным основаниям продавец может поощрить покупателя, предоставив скидки, премии, бонусы, подарки. Условие о предоставлении поощрения может быть предусмотрено как непосредственно в договоре, так и в отдельном соглашении, являющемся его неотъемлемой частью п. Вид и размер такого поощрения определяет поставщик продавец и согласовывает его с покупателем п. Под скидкой, как правило, понимают уменьшение договорной цены на товар работы, услуги.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Мы рассмотрим особенности учёта премий, бонусов и скидов у покупателя. Коснёмся и налогового, и бухгалтерского учёта.

Учет бонусов в бухучете

Продавец может предоставить покупателю скидку компенсировать часть его затрат , и не пересматривая цену уже отгруженных товаров. Это могут быть как денежные премии бонусы , так и уменьшение суммы задолженности покупателя. Подобные варианты скидок имеют определенные налоговые последствия для обеих сторон договора. Расскажем о них. На практике скидки в такой форме часто предоставляют предприятиям розничной торговли дилерам крупные поставщики.

Например, такая премия может быть выплачена за поставку товаров во вновь открывшийся магазин торговой сети, за включение товарных позиций поставщика в ассортимент магазина или за определенный объем закупок.

Плюсом данного варианта является тот факт, что документы накладная, счет-фактура на ранее отгруженные товары не корректируются, то есть налоговая база по НДС и налогу на прибыль по прошлым отгрузкам не меняется письмо Минфина России от 20 декабря г. В бухгалтерском учете премию бонус , которая не меняет цену товара, включают в состав прочих расходов организации п. В налоговом учете бонус покупателям, которые выполнили определенные условия например, объем закупок, ввод новой товарной позиции ,.

Во-первых, нельзя забывать о том, что все понесенные фирмой расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены. Поэтому условия предоставления скидок необходимо закрепить во внутренних документах фирмы маркетинговой или учетной политике.

Кроме того, условия, при выполнении которых покупатель имеет право на премию бонус , должны быть установлены в договоре или дополнительном соглашении к нему. И, наконец, сам факт предоставления такой премии должен быть оформлен соответствующим актом, подтверждающим то, что покупатель выполнил условия договора, дающие право на скидку. Типового бланка такого акта нет, поэтому его можно составить в произвольной форме при этом он должен содержать все обязательные реквизиты первичного документа, предусмотренные пунктом 2 статьи 9 Федерального закона от 21 ноября г.

Во-вторых, в акте не должно быть формулировок, привязывающих размер премии к цене единицы товара. В противном случае налоговики могут запретить учесть эту сумму в составе внереализационных расходов и потребовать пересчитать исходя из новой цены выручку прошлых периодов письма Минфина России от 2 мая г.

Москве от 14 ноября г. Итак, если продавец при расчете налога на прибыль использует метод начисления, то денежный бонус покупателю признается на дату оформления соответствующего акта. Если же продавец использует кассовый метод — на дату фактического перечисления денег покупателю. Если продавец при расчете налога на прибыль использует метод начисления, то денежный бонус покупателю признается на дату оформления соответствующего акта.

Обращаем ваше внимание на следующий важный момент. Вообще, денежные премии покупателям бывают двух видов: связанные и не связанные с продвижением товара. Так вот, бонусы, о которых мы упоминали за вхождение в розничную сеть, за ввод новой позиции, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети и т.

По мнению финансистов, при выплате таких премий не возникает объекта по НДС. То есть покупатель, получив такую премию, не должен платить НДС в бюджет об этом мы еще скажем далее. А продавец в свою очередь, выплатив бонус, не может принять налог к вычету. Другое дело — так называемые премии за продвижение, когда поставщик платит покупателю за мерчендайзинговые услуги. Это может быть приоритетная выкладка товаров в оговоренных местах торгового зала, выделение для них постоянного или дополнительного места, размещение полной ассортиментной линейки товара, поддержание в торговом зале необходимого запаса продукции.

Финансисты см. А у продавца товаров, которому магазин оказывает мерчендайзинговые услуги, суммы этого налога должны приниматься к вычету. В бухгалтерском учете покупатель отражает сумму полученной денежной премии в составе прочих доходов п.

В налоговом учете сумма полученной премии включается в состав внереализационных доходов на основании пункта 8 статьи Налогового кодекса РФ письмо Минфина России от 14 ноября г. Премии, полученные покупателем товаров от продавца по результатам продаж за определенный период, налогом на добавленную стоимость не облагаются, поскольку не связаны с оплатой реализованных товаров работ, услуг. Такая позиция высказана в письмах Минфина России от 28 сентября г.

То же можно сказать и о бонусах за вхождение в розничную сеть, за ввод новой позиции, за поставку товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети и т. Еще раз подчеркнем: если премию бонус покупатель получил от продавца за оказанные мерчендайзинговые услуги по продвижению товаров поставщика , то она облагается НДС.

Это означает, что покупатель должен выставить продавцу счет-фактуру на сумму скидки, премии или вознаграждения и заплатить в бюджет НДС.

Вознаграждения, не связанные с продвижением товара, — это, как правило, разнообразные бонусы, например:. В частности, качество товаров; эксклюзивно низкие для данной розничной сети цены на товары; востребованность товаров на рынке;. Поставщик оплачивает фиксированное на год количество позиций в ассортиментном перечне розничной сети;. Бонус выплачивается поставкой товара в каждый новый магазин по нулевым ценам.

Договор может предусматривать, что продавец вправе уменьшить задолженность покупателя, если тот выполнит определенные условия. Например, превысит объем закупок. Это можно рассматривать как еще один вариант предоставления скидки без изменения цены товара. Скажем сразу: такой вариант оформления скидки может повлечь для продавца фискальные риски.

По мнению налоговиков, в этом случае имеет место безвозмездная передача части товаров. А стоимость безвозмездно переданных ценностей, как известно, не включают в состав налоговых расходов п. Правда, несмотря на это, московские инспекторы почему-то разрешают отражать сумму такой скидки в составе внереализационных налоговых затрат см.

К тому же уменьшение задолженности покупателя можно трактовать и как частичное прощение списание его долга. А финансисты в письме от 12 июля г. Поэтому, по мнению чиновников, сумма прощенной дебиторки при налогообложении прибыли не учитывается. Уменьшение задолженности покупателя можно трактовать как частичное прощение его долга.

Однако в случае со скидкой долг прощается не безвозмездно, а в обмен на определенные действия со стороны покупателя. И мы считаем, что в данной ситуации продавец имеет полное право учесть сумму частично списанной задолженности в составе внереализационных расходов на основании все того же подпункта Тем не менее, если вы решите действовать подобным образом, вероятность спора с проверяющими достаточно велика. Если вы готовы отстаивать такой подход в том числе в суде , позаботьтесь о том, чтобы подготовить дополнительные аргументы в свою защиту.

Просто укажите, что при выполнении определенных условий задолженность покупателя уменьшается на сумму скидки. А к акту о предоставлении скидки целесообразно дополнительно приложить акт о списании задолженности покупателя и акт сверки взаиморасчетов.

Еще одна проблема, которая возникнет у продавца: что делать с НДС, который входит в сумму скидки? Налоговый кодекс эту ситуацию не регламентирует. Скорректировать уменьшить выручку и соответственно снизить начисленный НДС в данном случае не удастся. Ведь поступать так разрешается, лишь когда речь идет о скидке, изменяющей цену единицы товара. Включить этот НДС в расходы вместе со списываемой прощенной дебиторкой тоже вряд ли получится.

Несмотря на то что в своих старых разъяснениях Минфин разрешал списывать долги безнадежную дебиторку вместе с НДС письмо Минфина России от 7 октября г. В бухгалтерском и налоговом учете покупателя сумма такой скидки отражается так же, как и при получении денежной премии от продавца то есть включается в состав доходов.

Резюмируя все сказанное, можно сделать вывод, что скидка в виде списания части задолженности покупателя за ранее отгруженные ему товары влечет весьма значительные налоговые риски как для продавца, так и для покупателя. Чтобы избежать этих рисков, лучше использовать вариант скидки в виде выплаты покупателю денежной премии, не связанной с перерасчетом цены товаров. В договоре купли-продажи может быть предусмотрено, что покупатель при определенных условиях получает от продавца премию не деньгами, а в виде дополнительной отгрузки партии товаров без оплаты их стоимости.

Цена же ранее отгруженных и оплаченных покупателем товаров не пересчитывается. Скажем сразу: из всех возможных вариантов для продавца это самый невыгодный с точки зрения налогообложения. Во-первых, очень трудно будет убедить налоговиков в том, что стоимость переданных покупателю бонусных товаров можно учесть при налогообложении прибыли даже если тщательно оформить все документы и указать, что товары переданы не безвозмездно, а в качестве скидки.

Во-вторых, со стоимости переданных покупателю бонусных товаров продавец будет вынужден заплатить НДС подп. Причем рассчитать сумму налога в данном случае придется по правилам статьи 40 Налогового кодекса РФ, то есть исходя из рыночной стоимости переданных товаров п. Если бесплатно полученные товары проводятся в учете покупателя официально, для него этот вариант также невыгоден.

Во-первых, для целей налогообложения стоимость бонусных товаров придется учесть в составе внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество п. Сумма дохода в данном случае исчисляется исходя из рыночной стоимости полученных товаров, определяемой по правилам статьи 40 Налогового кодекса РФ, но не ниже затрат на приобретение изготовление этих товаров у продавца.

То есть с рыночной стоимости полученных бонусных товаров покупателю придется заплатить налог на прибыль. Однако при дальнейшей реализации этих товаров списать их стоимость в уменьшение налогооблагаемой прибыли покупатель не сможет.

Минфин запрещает это делать, поскольку, по мнению чиновников, покупатель не понес фактических затрат на их покупку письмо Минфина России от 19 января г. Финансисты считают, что при передаче товара бесплатно НДС не предъявляется покупателю к уплате письмо Минфина России от 21 марта г. При реализации полученных бонусных товаров их стоимость нельзя будет учесть в составе налоговых расходов.

Вывод: скидка в виде бонусных товаров влечет за собой наибольшие фискальные риски и невыгодна с точки зрения налогообложения. View the discussion thread. Перейти к основному содержанию. Регистрация Забыли пароль? Налоговые риски. Владимир Левин налоговый консультант. На практике чаще всего встречаются такие варианты: — продавец выплачивает покупателю денежную премию бонус ; — продавец уменьшает общую сумму задолженности покупателя за ранее отгруженные ему товары; — продавец отгружает покупателю дополнительную партию товара бесплатно.

Денежные премии На практике скидки в такой форме часто предоставляют предприятиям розничной торговли дилерам крупные поставщики. Что делать поставщику Плюсом данного варианта является тот факт, что документы накладная, счет-фактура на ранее отгруженные товары не корректируются, то есть налоговая база по НДС и налогу на прибыль по прошлым отгрузкам не меняется письмо Минфина России от 20 декабря г. Однако в данной ситуации особое внимание нужно обратить на документальное оформление скидки.

Если же продавец использует кассовый метод — на дату фактического перечисления денег покупателю Обращаем ваше внимание на следующий важный момент. Налоговые последствия для покупателя В бухгалтерском учете покупатель отражает сумму полученной денежной премии в составе прочих доходов п.

В бухгалтерском учете фирм были сделаны такие проводки. Уменьшать ли сумму долга? Налоговые последствия для продавца Скажем сразу: такой вариант оформления скидки может повлечь для продавца фискальные риски. Уменьшение задолженности покупателя можно трактовать как частичное прощение его долга Однако в случае со скидкой долг прощается не безвозмездно, а в обмен на определенные действия со стороны покупателя.

Налоговые последствия для покупателя В бухгалтерском и налоговом учете покупателя сумма такой скидки отражается так же, как и при получении денежной премии от продавца то есть включается в состав доходов.

Бонусный товар В договоре купли-продажи может быть предусмотрено, что покупатель при определенных условиях получает от продавца премию не деньгами, а в виде дополнительной отгрузки партии товаров без оплаты их стоимости.

Как отразить в учете скидки, подарки, премии и бонусы для покупателей

Розширений пошук по форуму :: по порталу. Подскажите, как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете полученную скидку на товар. По результатам работы за период получены бонусы. Документально оформлено актом получения скидки на сумму и расчетами корректировки к налоговым накладным до нулевых сумм в них.

Учёт бонусов, премий и подарков от поставщика

Чтобы увеличить объем продаж и привлечь новых клиентов, поставщики часто используют различные системы поощрений. Например, предоставляют покупателям скидки, премии, бонусы, подарки. Однако, учитывая сложившуюся практику и экономический смысл, под ними можно понимать следующее.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учимся писать бухгалтерские проводки и строить отчетность

Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов счета 51, 62, 68, Бухучет: бонус Предоставив бонус, в учете надо отразить две хозяйственные операции: скидку на ранее отгруженный товар, выполненные работы или оказанные услуги; реализацию товара, работ или услуг в счет возникшей кредиторской задолженности перед покупателем. Первую хозяйственную операцию отразите в порядке, предусмотренном для отражения скидки. С возникшей задолженности начислите НДС с аванса. Ведь деньги, которые были получены ранее, нельзя считать платой за уже отгруженный товар.

Пути снижения затрат на производство. Естественная убыль товаров.

Продавец может предоставить покупателю скидку компенсировать часть его затрат , и не пересматривая цену уже отгруженных товаров. Это могут быть как денежные премии бонусы , так и уменьшение суммы задолженности покупателя. Подобные варианты скидок имеют определенные налоговые последствия для обеих сторон договора.

Скидки и бонусы в бухгалтерском учете

Бухгалтерский учет скидок и бонусов представляет определенную проблему, так как Налоговый кодекс РФ не регламентирует эти относительно новые для нашей страны понятия. Чтобы правильно провести бонусы и скидки по бухгалтерии, следует проанализировать их суть. Цель предоставления данной группы льгот — увеличение объема продаж, привлечение покупателей и поощрение партнеров по договорам поставки товаров. Бонусы и скидки отражаются в бухучете по-разному, в зависимости от их категории.

Виды стимулирующих вознаграждений Каждый продавец заинтересован в увеличении объема продаж товаров работ, услуг. Именно для этой цели предназначены стимулирующие поощряющие вознаграждения, которые могут предоставляться организациям розничной торговли или оптовым покупателям за выполнение определенных условий договора поставки, например:.

Проводки по бонусам от поставщика

Для увеличения объема продаж и расширения рынка сбыта поставщики пользуются разнообразными системами стимулирования в виде бонусов, подарков, скидок. В статье рассмотрим учет бонусов, отразим необходимые проводки и ошибки, которые встречаются чаще всего. С экономической точки зрения его можно приравнять только приблизительно к премии в натуральной форме. Он обладает некоторым отличием — бонус легко предоставляется в будущем. Предприятия в договоре на поставку продукции отдельным пунктом оговаривают условия, выполнив которые покупатель получит право на его получение. Бонусный товар следует правильно оприходовать, учитывая рыночную цену, составить корректные проводки. Если предприятие занимается выпуском продукции, то поставки сырья должны проходить безостановочно. Поставщики в качестве бонуса могут предоставить его дополнительный объем.

Учет бонусного товара в «1С:Бухгалтерии 8»

В данном пункте говорится о том, что в связи с расследуемыми уголовными делами и проверкой заявлений о преступлениях сотрудники полиции имеют право запрашивать и получать от государственных и муниципальных органов, общественных объединений, организаций, должностных лиц и граждан сведения, справки, документы (их копии), иную необходимую информацию, в том числе персональные данные граждан.

Это дает право работникам полиции истребовать документы и их копии у организаций всех типов собственности. Но необходимо обратить внимание на один аспект - это законность и обоснованность запроса. Помимо номера материала проверки или возбужденного уголовного дела, по которым истребуются документы, должны быть указаны факты (аргументы), как истребуемые документы относятся к проводимой проверке или уголовному делу. Сотрудники полиции вправе истребовать для проведения экспертиз от организаций независимо от форм собственности образцы и каталоги вашей продукции, техническую и технологическую документацию и другие информационные материалы.

В связи с некорректностью формулировки - "другие информационные материалы" - сотрудники полиции могут включать в это понятие любые интересующие их предметы и документы. Экспертизы проводятся в рамках возбужденного уголовного дела и производства по делу об административном правонарушении.

Часть поставщиков перечисляет премии на расчетный счет, с другими первоначальной стоимости товара отражается проводками: . Бухгалтерская отчетность изменения в формах и не только Любовь.

Учет бонусов у покупателя и у поставщика

За два частных определения могут последовать более серьёзные последствия, типа дисциплинарной ответственности. Но именно это приводит к тому, что судьи бояться выносить решения, формировать практику, согласовывают решения с куратором - судьёй вышестоящего суда. Вышестоящая инстанция зная, что отменённое решение может негативно сказаться на судье, смотрят на нарушения сквозь пальцы, оставляя решение в силе.

Те примеры, когда судей снимают - это либо политические мотивы (когда судья пошла против системы) или совсем вопиющие случаи нарушения.

Думаю, все ограничится дисциплинарным взысканием (выговором, скрее всего) за нарушения порядка учета военнослужащих, находящихся в отпуске. Поступила на заочное обучение, но работодатель говорит писать заявление по собственному желанию и увольняться.

Горловская объединенная государственная налоговая инспекция 84500, г. Торезская объединенная государственная налоговая инспекция 85110, г.

Бреста Полигоны микрорайоны г. Бреста сельсоветы и города Фильтр по цене белорусский рубль доллар США Введите код объекта Развернуть Не нашли подходящего варианта у нас на сайте. Что-то понравилось в нашем каталоге. Определение Минского городского суда вынесено в 2014 году и было признано решение заочного иностранного суда от 2011 года.

Наконец, еще одним важным плюсом является легкость и простота использования. Например, вам необходимо составить какой-либо договор для подрядчиков или найти договор на оказание услуг. Таким образом, правовая помощь онлайн позволит получить экспертный совет адвоката прямо на дому.

Вам нет необходимости записываться на прием в контору и ехать куда-либо 2-3 часа.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 0608. Регламентированный учет в 1С:ERP
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tripilflaw

    ИМХО смысл раскрыт от А, до Я, аффтор выжал всё что можно, за что ему респект!